Farget diesel og anleggsdiesel: hvem kan bruke det?

Hva er farget diesel?

All mineralolje er avgiftspliktig for veibruksavgift, med mindre den er merket etter særavgiftsforskriften. Det er merkingen alene som avgjør om oljen er fritatt. Bare anlegg med tillatelse fra skattekontoret kan merke olje, og merkestoffene er fastsatt i forskriften. I særavgiftsforskriften kalles merket mineralolje som er fritatt for veibruksavgift, anleggsdiesel.

Merket diesel er fritatt for veibruksavgift, men ikke for CO2-avgift. Ordinær veibruksavgift på autodiesel er 2,28 kroner per liter i 2026. Den generelle CO2-avgiften på mineralolje er 4,42 kroner per liter. Fra 1. mai til 1. september 2026 var CO2-avgiften på anleggsdiesel midlertidig satt ned til 1,92 kroner per liter.

Hvem kan bruke farget diesel?

Stortingets vedtak om veibruksavgift på drivstoff § 3 gir adgang til å bruke merket olje i:

• Traktorer.
• Motorredskaper.
• Motorvogner registrert med kjennemerke med lysegule tegn på sort bunn.
• Annen bruk enn fremdrift av motorvogn, for eksempel aggregater og annet utstyr med egen motor.

Traktorer og motorredskaper må være registrert som det etter kjøretøyforskriften. For motorredskaper gjelder retten bare når vognkortet har kode 501, 502, 503 eller 509. Bygges kjøretøyet om slik at det ikke lenger er motorredskap, regnes bruk av merket diesel som urettmessig. Ved omregistrering må den merkede oljen tømmes ut av tanken.

Kjøretøy med påmontert utstyr, som slamsuger eller sementblander, kan bruke diesel uten veibruksavgift til utstyret. Vilkåret er at utstyret har egen motor med egen tank, og at det ikke er teknisk mulig å bruke drivstoffet fra den tanken til fremdrift.

Blanding og 3-prosentgrensen

Olje regnes som merket når andelen merket olje er over 3 prosent. Litt farget diesel i tanken på en vanlig bil kan altså gjøre at hele innholdet regnes som merket. All bruk utenfor det som er tillatt, er urettmessig. Da ilegges registrert eier en avgift etter kjøretøyets tillatte totalvekt:

• Under 3 500 kg: 20 000 kroner.
• 3 500–7 499 kg: 40 000 kroner.
• 7 500–14 999 kg: 60 000 kroner.
• 15 000–19 999 kg: 80 000 kroner.
• 20 000 kg og mer: 100 000 kroner.

Avgiften kan settes ned forholdsmessig hvis du dokumenterer at kjøretøyet ikke kan ha brukt merket olje i hele toårsperioden før kontrollen. Antall kjørte kilometer har ingen betydning.

Har du fylt farget diesel på feil kjøretøy ved et uhell, skal du kontakte Skatteetaten med en gang. Du betaler da avgift for antall liter som ble fylt. Innen 21 dager skal tanken inneholde høyst 3 prosent merket olje. Fristen ble endret fra 5 til 21 dager i 2026. Oppdages feilfyllingen i en kontroll, beregnes den særskilte avgiften i stedet.

Hvem har ansvaret?

Det er registrert eier av kjøretøyet på tidspunktet da den urettmessige bruken oppdages, som skal betale avgiften. Andre som disponerer kjøretøyet og har fordel av bruken, kan også holdes ansvarlige. Ved leasing er fordelingen mellom eier og bruker et forhold mellom dem.

Kvitteringer for kjøp av autodiesel, kjøreskiver og lignende hjelper ikke når avgiften fastsettes. Blir kravet ikke gjort opp, kan kjøretøyet stanses. Det betyr at skiltene kan tas av, eller at kjøretøyet nektes registrert eller omregistrert. Rutiner for hvem som fyller hva, og fra hvilken tank, er derfor viktige i alle firma med blandet bilpark.

Hva betyr dette for valg av tank?

Avgiftsreglene styrer hva den merkede oljen brukes til, ikke hvordan du lagrer den. Men skal du fylle både maskiner og kjøretøy som ikke har rett til merket diesel, må de to produktene holdes adskilt:

• Bruk egen tank, eller eget kammer, for anleggsdiesel og for autodiesel.
• Bruk egen pumpe, slange og pistol for hver dieseltype. Rester i en felles slange kan være nok til å passere 3-prosentgrensen i en liten tank.
• Merk tanker og pumper tydelig med hvilken diesel de inneholder.
• Fyll bare umerket diesel på en dieselhenger eller dieselvogn som også skal fylle kjøretøy som går på vei.

Umerket diesel kan brukes i alle kjøretøy, også traktorer og maskiner. Merket diesel kan bare brukes der regelverket tillater det. Én tank med umerket diesel er derfor den enkleste løsningen hvis du har få maskiner. Med stort forbruk i maskiner gir to tanker lavere drivstoffkostnad.

Status i 2026

Skatteetatens årsrundskriv for 2026 viser ingen endringer i hvem som kan bruke merket diesel. Endringene for 2026 gjelder satser og fristen ved feilfylling. Merkingen ble lagt om fra 1. juli 2024 med et nytt sporstoff, og det gamle sporstoffet var bare tillatt til og med 31. desember 2025.

I statsbudsjettet for 2027 foreslår regjeringen å øke den generelle CO2-avgiften på mineralolje til 5,13 kroner per liter og redusere veibruksavgiften på mineralolje til 1,84 kroner per liter. Dette er forslag som Stortinget ikke hadde vedtatt da denne guiden ble skrevet. Sjekk gjeldende satser hos Skatteetaten.